Налоги в Португалии для иностранца

Налоговая система в Португалии

Если вы скоро переезжаете в Португалию или уже находитесь в стране, это означает, что вам как иностранцу необходимо больше узнать о налоговой системе, чтобы понять, как зарегистрироваться в качестве налогоплательщика.
Чтобы стать налогоплательщиком, необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика и получить номер NIF (Número de Identificação Fiscal).

 
Затем следующий шаг — заполнить специальную форму и отправить ее в местную налоговую инспекцию, которую вы можете найти на онлайн-портале португальского налогового управления (Portal das Finanças).

 
Налоговый год в Португалии длится с 1 января по 31 декабря, а декларации подаются в период с апреля по июнь следующего года. Декларации можно заполнить онлайн, через сайт налоговых органов Португалии или с помощью печатных форм. Обратите внимание, что платежи за несвоевременный возврат влекут за собой штрафы в размере от 200 до 2500 евро. Если у вас есть деловая активность в стране, рекомендуется незамедлительно обратиться за помощью к бухгалтеру.
В следующем разделе мы предоставим вам информацию о категориях налогов в Португалии и о том, как работает система.

Федеральные налоги в Португалии

Федеральные налоги — это просто налоги, которые вы платите со своих доходов в качестве наемного или индивидуального (бизнесмена, самозанятого) работника в Португалии, корпоративный налог и НДС для предприятий, налог на прирост капитала при продаже имущества и других активов, а также налоги на наследство.

Местные налоги в Португалии

В Португалии наряду с федеральными есть некоторые местные налоги. Одним из наиболее распространенных местных налогов для владельцев недвижимости является IMI (Imposto Municipal Sobre Imóveis) — португальский эквивалент муниципального налога.

Эта налоговая ставка различается в зависимости от муниципалитета; каждый муниципалитет собирает этот налог в зависимости от района, в котором находится ваш дом.

Налог на имущество финансирует португальские муниципалитеты и используется для поддержания общественной инфраструктуры. Вы обязаны уплатить налог IMI, если вы владеете недвижимостью в последний день соответствующего налогового года.

Жители домов стоимостью более 600 000 евро должны платить IMI на дополнительном, более высоком уровне. Этот налог также известен под названием AIMI, который многие считают португальским эквивалентом налога на богатство.

Налоги на товары и услуги в Португалии

Созданные и зарегистрированные в Португалии предприятия с оборотом более 10 000 евро по налогооблагаемым товарам и услугам должны платить НДС.

НДС в Португалии (Imposto Sobre o Valor Agregado, или сокращенно IVA) был установлен в 1986 году и имеет три облагаемых суммы:

• Пониженная ставка: 6 % на материковой части Португалии, 4 % на Азорских островах и 5 % на острове Мадейра для товаров и услуг, перечисленных в Списке I Кодекса налога на добавленную стоимость (например, мясо, фрукты, овощи, злаки). , книги, газеты, лекарства, транспорт и проживание в гостинице.

• Промежуточная ставка: 13 % в континентальной Португалии, 9 % на Азорских островах и 12 % на острове Мадейра на продукты питания и напитки, а также услуги Список II Кодекса налога на добавленную стоимость.

• Стандартная ставка: 23% в континентальной Португалии, 18% на Азорских островах и 22% на острове Мадейра для всех остальных облагаемых налогом товаров и услуг.

Для получения дополнительной информации см. статью 18 Кодекса о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Кто должен платить налоги в Португалии?

Итак, как узнать, считаетесь ли вы налогоплательщиком в Португалии или нет?

Ваши налоговые обязательства как эмигранта зависят от вашего статуса резидента, который определяется тем, сколько времени вы проводите, живя и работая в Португалии каждый год.

Самый простой подход заключается в том, что если вы находитесь в Португалии 183 или более дней в течение одного календарного года, вы, как правило, классифицируетесь как налоговый резидент Португалии. Однако, ряд других факторов также может привести к тому, что вы будете считаться налоговым резидентом:

• У вас есть постоянное место жительства в Португалии на 31 декабря этого налогового года.

• Если глава вашей семьи является налоговым резидентом Португалии.

• Если вы входите в состав экипажа корабля, яхты или самолета, принадлежащего португальскому юридическому лицу.

• Если вы работаете на португальское государство, независимо от страны, в которой вы работаете.

Налоговая система Португалии (NHR) для иностранцев

Если вы эмигрант, живущий в Португалии, то хорошая новость заключается в том, что вы можете воспользоваться налоговой системой для нерезидентов. Налоговый режим Португалии NHR (необычный резидент) — это успешная схема, предлагающая привлекательные налоговые льготы для иностранных резидентов, талантливых людей и инвесторов. Введенная в 2009 году, она предлагает своим получателям множество налоговых льгот, таких как:

•  особый режим подоходного налога с физических лиц в течение 10-летнего периода; 

• освобождение от налогов почти всех доходов из иностранных источников;

• 20-процентная фиксированная ставка для определенных источников дохода в Португалии (от определенных профессий и от самозанятости) — в отличие от обычных португальских ставок подоходного налога до 48%; 

• освобождение от налогов на подарки или наследство прямым членам семьи,

• отсутствие налога на богатство и бесплатный перевод средств в Португалию.

Чтобы соответствовать требованиям режима NHR, заявители должны иметь право проживать в Португалии, либо будучи гражданином ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии, либо через визовые схемы, такие как Золотая виза Португалии, и не быть налоговым резидентом Португалии в течение пяти лет. до переезда в Португалию.

Программа золотой визы в Португалию

Программа «Золотая виза Португалии», также известная как «Программа вида на жительство», представляет собой пятилетнюю схему проживания за инвестиции для граждан стран, не входящих в ЕС. Это часть иммиграционной программы Португалии, направленной на привлечение инвесторов в страну. С момента ее запуска в 2012 году тысячи семей успешно переехали в Португалию и воспользовались этой программой, которая за последние годы стала одной из самых успешных в своем роде.

Португалия выдает золотые визы иностранцам, которые приобретают недвижимость в стране на сумму более 500 000 евро. Обратите внимание, что с 1 января 2022 года жилая недвижимость должна располагаться в специально отведенных внутренних районах страны, хотя для коммерческой недвижимости ограничений по расположению нет. Это позволяет инвесторам получить вид на жительство в Португалии и свободно путешествовать по Европейскому Союзу. Обратите внимание, что автономные острова Мадейра и Азорские острова также по-прежнему имеют право на участие в программе “Золотая виза”.

Ставки подоходного налога с населения (IRS) в Португалии

Налог на доходы физических лиц (IRS) применяется к доходам резидентов на территории Португалии и нерезидентов, получающих доход в Португалии.

В большинстве случаев налог автоматически вычитается из платежных ведомостей, но по-прежнему необходимо заполнять ежегодную налоговую декларацию. Налог определяется в зависимости от полученного дохода, соответствующая ставка применяется в соответствии с соответствующим диапазоном и с учетом вычетов, установленных законом (например, расходы на образование или здравоохранение).

IRS рассчитывается индивидуально, но супружеские пары и пары, проживающие в  гражданском браке могут подавать документы совместно. В этом случае налог взимается с общего дохода членов домохозяйства.

Вы также должны знать, что португальский подоходный налог применяется к доходам в следующих шести категориях:

• Трудовые доходы

• Доход от самозанятости

• Инвестиционный доход

• Доход от сдачи в аренду недвижимости в Португалии

• Прирост капитала от продажи имущества, активов или акций

• Пенсии в Португалии, включая частные пенсионные планы

Как подать декларацию о доходах в Португалии

Налоговый год в Португалии длится с 1 января по 31 декабря, а отчетность подается следующей весной. Возврат можно заполнить онлайн или в бумажной форме. Штрафы за несвоевременный возврат составляют от 200 до 2500 евро.

Вы можете подать годовую налоговую декларацию онлайн, если у вас есть доступ к Финансовому порталу. 

Подоходный налог для самозанятых в Португалии

Индивидуальные предприниматели, фрилансеры и лица, ведущие некорпоративный бизнес в Португалии, будут рассчитывать свой доход как личный заработок и платить португальский подоходный налог, а не корпоративный налог.  

Налоги на имущество и богатство в Португалии

Налог на прирост капитала в Португалии взимается при продаже имущества или других активов по ставке 28% для физических лиц и 25% для компаний и нерезидентов. Жители платят налоги только с 50% своей прибыли.

Исключения распространяются на жителей, продающих свой основной дом и покупающих другую недвижимость в Португалии или других странах ЕС, а также на тех, кто продает недвижимость, купленную до 1989 года.

Налог на имущество (IMI)

В Португалии вам необходимо платить налог на недвижимость Imposto Municipal Sobre Imóveis (IMI) как владельцу недвижимости. Тарифы устанавливаются для каждого муниципалитета в соответствии с районом, в котором находится ваш дом.

IMI варьируется от 0,3% до 0,45% от стоимости дома в городских районах. В сельской местности применяется ставка 0,8%. Вы можете узнать ставки IMI на 2022 год в каждой области на веб-сайте SAPO (на португальском языке).

Домовладельцы в городских районах с недвижимостью стоимостью менее 125 000 евро могут воспользоваться трехлетним освобождением от IMI, если они сами проживают в приобретенной собственности.

Вы можете получить дополнительный вычет в размере около 20 евро на каждого иждивенца, также существуют исключения для людей с низким доходом или тех, у кого есть энергоэффективное жилье.

Налог на имущество (AIMI)

Другим налогом на недвижимость после покупки является Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI), относительно новый налог, печально известный как португальский налог на богатство, поскольку он распространяется на тех, чья общая стоимость недвижимости превышает 600 000 евро.

В Португалии существует три уровня налога AIMI:

• Налог в размере 0,7% на имущество стоимостью от 600 000 евро до 1 мили;

• Налог в размере 1 % на недвижимость стоимостью от 1 до 2 миль евро;

• Налог в размере 1,5%, если общая стоимость превышает 2 миллиона евро.

Налог на доход от аренды

Если после покупки недвижимости вы решите сдать ее в аренду, вы будете облагаться налогом на любую прибыль, полученную от дохода от аренды. Чистый доход от аренды облагается налогом по фиксированной ставке 15%.

При декларировании дохода от аренды в налоговые органы Португалии допускаются вычеты на страхование от пожара (поскольку оно является обязательным для всех сдаваемых в аренду объектов) наряду с вычетами расходов на стоимость, таких как IMI, расходы, связанные с получением энергетического сертификата, и сборы за кондоминиум. 

Налог на наследство в Португалии

В Португалии очень благоприятный налог на наследство, поскольку налог на наследство не применяется к прямым членам семьи. Тем не менее, существует 10% гербовый сбор «Imposto do Selo» на португальские активы при наследовании или дарении имущества супругу или детям, чтобы освободить его от налога на наследство.

Чтобы уменьшить бремя иностранцев, Португалия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 60 странами, включая Германию, Гонконг и Великобританию. Полный список стран вы можете найти на налоговом сайте Португалии.

Налоги на компанию в Португалии

В Португалии, если вы владеете компанией/бизнесом, вы будете платить корпоративный налог по фиксированной ставке 21% от любой налогооблагаемой прибыли. Применяются местные муниципальные надбавки в размере до 1,5%, а также дополнительные сборы с прибыли более 1,5 млн евро.

Малые и средние компании могут платить сниженную ставку корпоративного налога в размере 17% на свои первые 15 000 евро налогооблагаемой прибыли.

Малые предприятия и индивидуальные предприниматели с годовым оборотом менее 200 000 евро могут платить налоги на бизнес в упрощенном режиме, в соответствии с которым они платят налог с оборота, а не с прибыли.

Крайний срок для заполнения корпоративных налоговых деклараций в Португалии — с 16 апреля по 16 мая каждого года.

Самостоятельное заполнение налоговой декларации и решение сложной темы налогов может быть немного сложным, особенно если вы работаете не по найму или управляете собственным бизнесом в качестве нерезидента ЕС в Португалии. Вам с большой вероятностью, понадобится помощь или, по крайней мере, совет бухгалтера или налогового эксперта.